1.某工业企业(一般纳税人)主要生产销售各种型号发电机组。9月份主要发生下列涉税经济业务:
(1)本月发出7月份以预售货款方式销售给某机电设备销售公司的发电机组3台,每台不含税售价30000元。另向购买方收取运输装卸费3510元。
(2)企业采取分期收款方式销售给某学位大型发电机组1台,开具普通发票,金额为245700元。合同规定9月、10月、11月3个月每月付款81900元。
(3)委托某商场代销10台小型发电机组,协议规定,商场按每台含税售价25000元对外销售,并按该价格与企业结算。手续费按每台500元计算,在结算货款时抵扣。产品已发给商场,商场本月无销售。
(4)为本企业专门自制发电机组1台,本月移送并开始安装。该设备账面成本为35000元,无同类型产品销售价。
(5)外购原材料1批,增值税专用发票上注明的`进项税额为6800元,货款已经支付,材料尚未到达。
(6)进口原材料l批,关税完税价折合人民币120000元,假设进口关税税率为50%。另从报关地运到企业,支付运费5000元.建设基金10076,装卸费500元,取得运费发票。原材料已验收入库。
【要求】请计算该企业9月份应纳增值税税额
答:
(1)(30000+3510/1.17)*0.17=15810
(2)81900/1.17*0.17=11900
(3)本月未收到代销清单帮没有销项税(如下月有销售500元手续费不作销售组成部分。)
(4)35000*(1+10%)*0.17=6545
(5)验收入库方可抵扣帮可抵额为0
(6)进口进项税额=(120000+120000*50%)*17%=30600
运输费进项税=(5000+100)*7%=357万元
本月应交增值税=15810+11900+6540-30600-357=3298元
2.红星机床厂为增值税一般纳税人,按月缴纳增值税。1月份发生下列有关经济业务:
(1)1月6日向本市第三铸造厂购进铸铁一批,增值税专用发票上注明:价款1880000元,税率17%,税额319600元,上述款项已通过银行汇款付讫。
(2)1且9日,因铸铁质量问题,发生进货退出,根据铸铁厂开具的红字增值税专用发票,收到退回价款210000元,税款35700元。
(3)1月11日,按照合同规定,红星机床厂接受金属工业公司以一批钢材做为投资入股,经财产评估,法定作价360000元,税率17%,税额61200元。
(4)